El día de hoy 31 de diciembre de 2018 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el “Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte”, mediante el cual el Ejecutivo Federal busca mejorar la competitividad frente al mercado de los Estados Unidos de América y así retener al consumidor en el comercio mexicano, el cual entrará en vigor el 1 de enero de 2019 y estará vigente durante 2019 y 2020. Continuar leyendo «DECRETO ESTÍMULOS FISCALES REGIÓN FRONTERIZA IVA E ISR»
Autor: Alberto Aguirre Gaviño
ESTÍMULOS FISCALES PARA TRANSPORTE PÚBLICO Y PRIVADO DE PERSONAS O DE CARGA
El proyecto de Ley de Ingresos de la Federación para 2019 en el Artículo 16 inciso A fracción IV respecto de los estímulos fiscales, establece que a los contribuyentes que importen o adquieran diésel o biodiesel y sus mezclas para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte público y privado, de personas o de carga, así como el turístico, podrán acreditar un monto equivalente al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), que las personas que enajenen diésel o biodiesel y sus mezclas en territorio nacional hayan causado por la enajenación de estos combustibles.
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Lic. Alberto Aguirre Gaviño
aaguirre@ablegal.com.mx
Socio Fundador
TASA CERO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN GASOLINAS Y DIÉSEL PARA LA ZONA FRONTERIZA.
El pasado 20 de diciembre de 2018 la titular de la Secretaría de Economía, Graciela Márquez, aseguró que en los estados de la frontera norte se tendrá una tasa cero del Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) para la gasolina y el diésel. Continuar leyendo «TASA CERO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN GASOLINAS Y DIÉSEL PARA LA ZONA FRONTERIZA.»
DISMINUCIÓN DE LAS TASAS DE IVA E ISR EN LA ZONA FRONTERIZA NORTE
La administración del presidente Andrés Manuel López Obrador, al entrar en funciones el pasado 1 de diciembre de 2018, propone bajar en la zona fronteriza, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) a una tasa de 8 % y el Impuesto Sobre la Renta (ISR) a personas morales a una tasa de 20 %. Con estas modificaciones se pretende hacer dicha zona más competitiva con los Estados Unidos de América (EUA).
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SAT PRESENTA APP PARA FRENAR EVASIÓN EN OUTSOURCING
Con el fin de evitar la evasión fiscal a través de la subcontratación laboral conocida como outsourcing, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) lanzó una aplicación para facilitar el cumplimiento de las nuevas obligaciones ante el fisco vigentes para el ejercicio fiscal 2017 para ese tipo de empresas.
El SAT habilitó la aplicación para que el servicio de outsourcing envíe toda la información a las empresas que las contratan y tengan acceso para su consulta y cumplimiento de obligaciones fiscales, de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) o recibos de nómina electrónicos por pago a empleados que subcontratan; también los comprobantes fiscales del pago del IMSS, de las retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por sueldos y del pago definitivo del IVA del contratista.
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BENEFICIOS FISCALES A CONTRIBUYENTES AFECTADOS POR EL SISMO DEL 19-S
El pasado 2 de octubre se publicó en el Diario Oficial de la Federación el DECRETO por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas en municipios del estado de México, Guerrero, Morelos, Oaxaca, Puebla y Tlaxcala por el sismo ocurrido el 19 de septiembre de 2017, iniciando su vigencia el día de su publicación.
Entre los beneficios que se decretaron para los seis estados destaca el diferimiento del pago de impuestos, así como la deducción de forma inmediata de inversiones en bienes nuevos en las zonas afectadas del 19 de septiembre, al 31 de marzo de 2018, aplicando una tasa de 100 % sobre el monto original de la inversión. Continuar leyendo «BENEFICIOS FISCALES A CONTRIBUYENTES AFECTADOS POR EL SISMO DEL 19-S»
REPATRIACIÓN DE CAPITALES
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer a través de su página de Internet: www.sat.gob.mx, precisiones respecto al Decreto de Repatriación de Capitales, a saber:
El retorno de recursos del extranjero es una facilidad fiscal para personas físicas y morales que promueve el regreso a México de recursos ubicados en el extranjero, con la finalidad de que se inviertan en actividades benéficas para el país; para ello, se ofrece una tasa reducida de ISR del 8% sobre el monto de los recursos que se retornen.
Es importante tomar en cuenta que aquellos contribuyentes que tienen capital en el extranjero del cual en su momento pagaron ISR, solo deben acreditar ese pago y el monto del 8% del ISR a que se refiere el Decreto, solo aplicará por el capital del cual no se haya cubierto el impuesto.
Este esquema, que estará vigente durante seis meses contados a partir de la publicación del decreto, está dirigido a personas físicas y morales residentes en México y a residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, que hayan obtenido ingresos provenientes de inversiones directas e indirectas, y que los hayan mantenido en el extranjero hasta el 31 de diciembre de 2016.
JUICIO DE RESOLUCIÓN EXCLUSIVA DE FONDO
DECRETO POR EL QUE SE REFORMAN Y ADICIONAN DIVERSAS DISPOSICIONES DE LA LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y AL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.
El día 27 de enero de 2017 se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo, así como del Código Fiscal de la Federación.
* LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO.
DOMICILIO FISCAL
En lo que respecta al domicilio, el Diccionario de la Real Academia Española, lo define como:
“(Del lat. Domicilium, de domus, casa) m. Morada fija y permanente. 2. Lugar en que legalmente se considera establecida una persona para el cumplimiento de sus obligaciones y el ejercicio de sus derechos. 3. Casa en que uno habita o se hospeda…”
DEFINICIÓN SEGÚN EL CÓDIGO FISCAL FEDERAL.
“Artículo 10. Se considera domicilio fiscal:
I. Tratándose de personas físicas:
a) Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios.
b) Cuando no realicen las actividades señaladas en el inciso anterior, el local que utilicen para el desempeño de sus actividades.
c) Únicamente en los casos en que la persona física, que realice actividades señaladas en los incisos anteriores no cuente con un local, su casa habitación. Para estos efectos, las autoridades fiscales harán del conocimiento del contribuyente en su casa habitación, que cuenta con un plazo de cinco días para acreditar que su domicilio corresponde a uno de los supuestos previstos en los incisos a) o b) de esta fracción.
AMPARO CONTRA LIMITANTE A DEDUCCIÓN INGRESOS EXENTOS, PREVISIÓN SOCIAL, FONDO DE PENSIONES Y COSTO DE LO VENDIDO
Mediante sesión de fecha 21 de septiembre de 2016 los Ministros que integran la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) respecto de uno de los juicios de amparo promovidos en contra de diversos artículos de la Ley del Impuesto sobre la Renta que limita la deducción de ingresos exentos para los trabajadores, deducciones de previsión social, así como la prohibición de reconocer efectos fiscales a la revaluación de los inventarios o del costo de lo vendido, avalaron que es constitucional el límite a las deducciones personales para las prestaciones sociales que las empresas o personas morales, brindan a sus trabajadores.